Steuerberatung | 04.11.2015

Steuervorauszahlung aus UNICO 2015

Am 30. November ist die zweite oder einzige Rate der Steuervorauszahlung aus dem Vordruck UNICO 2015 für das Steuerjahr 2015 fällig. Sie beträgt 100 Prozent der Steuerschuld aus dem Steuerjahr 2014.

Die Steuervorauszahlung aus dem Vordruck UNICO 2015 betrifft vor allem die Einkommenssteuer (IRPEF), muss aber auch für die Nettowertschöpfungssteuer (IRAP), die Vermögenssteuern auf Vermögen im Ausland (IVIE und IVAFE) und die Ersatzsteuer aus dem Pauschalverfahren für Kleinunternehmer (Minimi) geleistet werden. Für die Einheitsbesteuerung der Mieten muss ebenfalls eine Steuervorauszahlung geleistet werden. Diese beträgt 95 Prozent der Steuerschuld aus dem Jahr 2014.
Eventuelle Guthaben aus Vorjahren werden bei der Berechnung der Steuervorauszahlung nicht berücksichtigt. Dies kann dazu führen, dass man im laufenden Jahr ein Guthaben gegenüber der Finanzverwaltung haben kann, jedoch trotzdem eine Vorauszahlung für das nächste Jahr leisten muss.
Die genaue Berechnung der Steuervorauszahlung kann der Tabelle 1 entnommen werden.

Zahlung mit Vordruck F24
Alle Steuerpflichtigen verwenden den vereinheitlichten Zahlungsvordruck F24. Über dieses Formular können Vorauszahlungen im Monat November mit nicht zurückgeforderten Steuerguthaben aus dem UNICO 2015 verrechnet werden (z.B. die zweite Rate IRAP mit einem IRPEF-Guthaben).
Alle Betriebe mit Mehrwertsteuernummer sind verpflichtet, die Steuerzahlungen über den Vordruck F24 in telematischer Form vorzunehmen.
Das Zahlungsmodell F24 in Papierform direkt beim Bankschalter für Personen ohne Mehrwertsteuernummer ist nur mehr für Schuldbeträge bis 1000 Euro und ohne Verrechnung mit Guthaben zugelassen. Zahlungen mittels F24 mit einer Gesamtschuld von mehr als 1000 Euro und Zahlungen mit Verrechnung von Guthaben dürfen nicht mehr in Papierform abgewickelt werden. Zahlungen mittels F24 mit einer Gesamtschuld von Null Euro sind nur mehr telematisch über die Finanzagentur möglich, allerdings nicht mehr über den telematischen Kanal der Banken (z.B. Homebanking).
Falls die Zahlung nicht mehr über den Bankschalter bzw. über Homebanking möglich ist, bietet der Südtiroler Bauernbund seinen Mitgliedern an, diese Verpflichtung mittels Dauerauftrag zu übernehmen. Dazu benötigen die Bauernbund-Mitarbeiter einen unterschriebenen Dauerauftrag (im Bezirksbüro erhältlich) und eine Kopie der Bankkoordinaten (IBAN).
Das Bankkonto muss auf den Namen und auf die Steuernummer des Steuerpflichtigen lauten.

Reduzierung der Vorauszahlung
Die Vorauszahlung kann auf eigenes Risiko vermindert werden, falls für das Steuerjahr 2015 im Vergleich zum Vorjahr eine erheblich geringere Steuerschuld erwartet wird. Fällt allerdings die Vorauszahlung durch die Reduzierung auf Grund des nächsten Vordrucks UNICO zu gering aus (z.B. weniger als 100 Prozent der Steuerschuld IRPEF für das Steuerjahr 2014), müssen zusätzlich Strafen in Höhe von 30 Prozent und Zinsen bezahlt werden.
Andererseits kann eine überhöhte Vorauszahlung ohne Risiko in der nächsten Steuererklärung verrechnet werden.

Keine Vorauszahlung für Verstorbene
Ist ein Steuerpflichtiger im Laufe des Jahres 2015 verstorben, so sind die Erben nicht verpflichtet, eine Vorauszahlung für den Verstorbenen vorzunehmen. Die zweite Rate der Vorauszahlung ist nicht nötig, falls ein Steuerpflichtiger nach Abführung der ersten Rate der Vorauszahlung verstorben ist. Wird die Zahlung trotzdem vorgenommen, können die Erben in der Steuererklärung, die sie für den Verstorbenen abfassen, die Steuervorauszahlung verrechnen.

Tabelle 1: Berechnung der Steuervorauszahlung

Akonto Einkommenssteuer IRPEF (RN34)

IRAP (PF) (IR21), Minimi (LM14), IVIE (RW7, Kol. 1), IVAFE (RW6, Kol. 1)

bis inkl. 51 €

Kein Akonto

mehr als 52 €

bis 257 €

100% innerhalb 30. November 2015

ab 258 €

40% innerhalb 16. Juni 2015

60% innerhalb 30. November 2015


Tabelle 2: Einzahlungskodizes
Die wichtigsten Einzahlungskodizes für die kommende Vorauszahlung

Akonto Einkommenssteuer IRPEF (RN34)

IRAP (PF) (IR21), Minimi (LM14), IVIE (RW7, Kol. 1), IVAFE (RW6, Kol. 1)

bis inkl. 51 €

Kein Akonto

mehr als 52 €

bis 257 €

100% innerhalb 30. November 2015

ab 258 €

40% innerhalb 16. Juni 2015

60% innerhalb 30. November 2015



Vorauszahlung für …

Kodex F24

Einkommenssteuer IRPEF

4034

Nettowertschöpfungssteuer IRAP

3813

Körperschaftssteuer IRES

2002

Pauschalverfahren für Kleinunternehmer

1795

Einheitsbesteuerung Mieten

1841

Vermögenssteuer Immobilien Ausland IVIE

4045

Vermögenssteuer Finanzvermögen Ausland IVAFE

4048

Sozialbeiträge der Handwerker

AP

Sozialbeiträge der Kaufleute

CP